Резидент сша что это значит
Налоговое резидентство
Статус лица как налогового резидента или нерезидента влияет на порядок его налогообложения. Как правило, налоговый резидент какой-либо страны уплачивает в ней налоги на доходы со своего мирового дохода, а нерезиденты только с доходов из источников в этой стране. Если страна применяет «территориальный принцип налогообложения», то здесь потенциально может облагаться налогом не весь мировой доход резидентов.
Содержание
Налоговое резидентство физических лиц
Нажимая кнопку «Обратиться»,
Вы соглашаетесь на обработку персональных данных
в соответствии с условиями политики конфиденциальности
или напишите нам в мессенджере
Каждая страна самостоятельно устанавливает правила налогового резидентства. В России пока критерий один: количество дней, проведенных в РФ в году, пороговое значение – 183 дня. Во многих других странах правила гораздо сложнее. Кроме того, после получения налогового резидентства какой-то страны может быть сложно его потерять.
Примеры определения налогового резидентства в некоторых странах
Налоговый резидент США
Налоговыми резидентами США признаются:
Налоговый резидент Швеции
Физическое лицо может быть признано налоговым резидентом Швеции по любому из следующих критериев:
По истечении 5 лет бремя доказательства переходит от физического лица к налоговым органам: теперь они должны доказывать, что существенные связи между физическим лицом и Швецией все еще имеют место.
Налоговый резидент Великобритании
Физическое лицо признается налоговым резидентом Великобритании, если в налоговом году (который длится с 6 апреля по 5 апреля следующего года)
Однако при длительном проживании в Великобритании данная льгота не применяется. «Домициль» определяется по ряду критериев, например, по месту жительства отца лица, домициль которого определяется.
Налоговый резидент Франции
Физическое лицо признается налоговым резидентом Франции, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:
Налоговый резидент Казахстана
Налоговым резидентом Казахстана признается физическое лицо:
Центр жизненных интересов находится в Казахстане, если одновременно выполняются следующие условия:
Налоговый резидент Испании
Физические лица признаются налоговыми резидентами при выполнении по крайней мере одного из следующих критериев:
Налоговый резидент Беларуси
Физическое лицо признается налоговым резидентом Беларуси, если оно удовлетворяет любому из следующих условий:
Налоговый резидент Украины
При определении налогового резидентства учитываются различные факторы:
Возможно ли не быть налоговым резидентом нигде?
Перестать быть налоговым резидентом России не сложно. Во многих других странах правила признания физического лица гораздо более сложные. Поэтому на практике довольно трудно не быть налоговым резидентом нигде за исключением, возможно, случая, если у человека нет какой-либо семьи и жилья и он постоянно переезжает из одной страны в другую. Кроме того, отсутствие налогового резидентства в иной стране может являться важным фактором признания человека резидентом страны, с которой у него все-таки есть какие-то связи.
Следует также иметь в виду, что отсутствие налогового резидентства не всегда выгодно с налоговой точки зрения. В частности, в России налогообложение нерезидентов в отношении доходов из источников в РФ в определенных случаях более обременительно, чем налогообложение резидентов.
Определение налогового резидентства для целей автоматического обмена информацией
ОЭСР разместила на сайте информацию о правилах определения налогового резидентства в странах, участвующих в автоматическом обмене информации (в рамках CRS) на основании данных, предоставленных этими странами в секретариат ОЭСР.
Отмечается, что правила налогового резидентства отличаются в различных странах, и лицо может признаваться налоговым резидентом более чем одного государства.
В связи с этим финансовые институты должны обеспечивать предоставление в порядке самоидентификации владельцами счетов/контролирующими лицами информации обо всех своих налоговых резидентствах.
ОЭСР специально выделила страны, которые предлагают гражданство и/или резидентство в обмен на инвестиции (CBI/RBI), что может представлять повышенный риск их использования для ухода от автоматического обмена информацией в рамках CRS.
В список таких стран включены, в частности, ОАЭ, Мальта, Кипр, Багамы и др.
В частности, идентификационные документы, выдаваемые в рамках программ CBI/RBI, могут использоваться для предоставления неполных сведений о налоговом резидентстве лица, мешая процессу его идентификации для целей CRS.
Если CBI/RBI программа отвечает обоим критериям и соответствующие документы, выданные участникам программы, могут быть четко идентифицированы как выпущенные в рамках CBI/RBI программы, такие документы должны признаваться как потенциально высокорискованные для целей CRS и в их отношении финансовые институты должны выполнять дополнительные процедуры. ОЭСР называет такие программы и соответствующие документы в отношении Панамы.
В соответствии с частью VII общего стандарта отчетности (CRS – Common reporting standard) финансовые институты не могут полагаться на самоидентификацию лица или предоставленное документальное подтверждение, если финансовое учреждение знает или должно знать, что самоидентификация или предоставленные документы неправильны или ненадежны.
Финансовое учреждение должно принять во внимание всю имеющуюся у него информацию, включая результаты анализа риска, сопряженного с CBI/RBI программами, представленными ОЭСР.
ОЭСР проанализировала более 100 CBI/RBI программ на предмет их рискованности для CRS. Если в результате анализа возникнут сомнения в налоговом резидентстве физического лица, следует предпринять меры для установления его резидентства/резидентств.
Если сомнения связаны с тем, что заявляется резидентство в стране, предлагающей потенциально высокорискованные CBI/RBI программы, может быть целесообразным задать следующие вопросы:
Определение налогового резидентства юридических лиц
Компания, учрежденная в какой-либо стране, обычно по умолчанию признается ее налоговым резидентом. Дополнительно законодательством многих стран устанавливается, что иностранная компания может быть признана налоговым резидентом страны по месту ее эффективного управления или центрального управления и контроля.
В России понятие корпоративного налогового резидентства стало частью налогового законодательства с 2015 года. Теперь помимо российских компаний, иностранные компании, управляемые из России, могут признаваться российскими налоговыми резидентами.
В Великобритании, исходя из сложившейся практики, компания признается налоговым резидентом страны, если ее центральное управление и контроль осуществляется в Великобритании. С 1988 года законодательно установлено, что компания, учрежденная в Великобритании, признается ее налоговым резидентом. Критерий места центрального управления и контроля также применяется.
На Кипре пока единственным основанием признания компании налоговым резидентом страны является место управления и контроля. Планируется ввести также критерий по месту инкорпорации на Кипре.
Критерий места управления, очевидно, не является простым. В России в связи с тем, что эта концепция была лишь недавно введена в законодательство, пока фактически не сложилось судебной практики по признанию иностранных компаний российскими налоговыми резидентами. Даже в Великобритании, где данный критерий используется очень давно, существует неопределенность в его применении.
Английская компания (DS plc) создала три дочерние компании на Джерси. Директорами джерсийских компаний были секретарская компания DS plc – налоговый резидент Великобритании и три налоговых резидента Джерси. Заседания совета директоров проводились на Джерси, директора их лично посещали. Тем не менее, суд первого уровня (First-tier Tribunal) поддержал налоговые органы и решил, что центральное управление и контроль джерсийских компаний осуществлялся из Великобритании, поскольку советы директоров компаний не принимали существенных решений, а получали инструкции от DS plc. Суд следующего уровня (Upper Tribunal) отменил решение нижестоящего, в частности, отметив, что не следует путать инструкции материнской компании с одобрением решений акционером. Апелляционный суд, не согласился с мотивировкой нижестоящего суда, и решил, что центральное управление и контроль джерсийскими компаниями осуществлялось из Великобритании, поскольку джерсийские директора фактически выполняли инструкции DS plc, ограничиваясь их проверкой на лигитимность.
Образцы сертификатов налогового резидентства, выданных на Кипре, в Великобритании и Нидерландах
Статус постоянного жителя США
Резидент США.Права и обязанности
Ваши действия в качестве постоянного жителя могут повлиять на возможность получения в будущем американского гражданства. Процесс получения гражданства США называется натурализацией.
Постоянные жители Соединённых Штатов имеют право:
• постоянно проживать и работать в любом месте Соединённых Штатов;
• в надлежащее время в соответствии с действующими правилами подать заявление на получение гражданства США;
• обратиться с заявлением о предоставлении виз вашему мужу или жене и не состоящим в браке детям для проживания в США;
• получать пособие по социальному страхованию, пособие по возрасту или нетрудоспосбности (SSI) и медицинскую страховку «Медикер» (Medicare), если вы отвечаете соответствующим требованиям;
• владеть собственностью в США;
• подать заявление о получении водительских прав в своем штате или территории;
• выезжать за пределы Соединённых Штатов Америки и возвращаться обратно при соблюдении определенных условий;
• поступать на службу в отдельные виды Вооруженных Сил США;
Постоянные жители Соединённых Штатов обязаны
• соблюдать все федеральные законы, законы штата и местное законодательство;
• платить налоги, взимаемые федеральным правительством, властями штата и местными органами;
• зарегистрироваться в службе призыва в армию при ограниченной воинской повинности для службы в Вооруженных Силах США (Selective Service), если вы являетесь лицом мужского пола в возрасте от 18 до 26 лет;
• сохранять свой иммиграционный статус;
• постоянно иметь при себе документ, подтверждающий статус постоянного жителя;
• по Интернету или в письменном виде сообщать в Министерство национальной безопасности США свой новый адрес в течение десяти дней каждый раз после изменения места жительства.
Карточка постоянного жителя США
Постоянным жителям выдается карточка постоянного жителя США (Форма I-551), являющаяся документом, подтверждающим законный статус на территории Соединённых Штатов. Некоторые называют ее «грин-картой».
Если вы являетесь постоянным жителем США в возрасте 18 лет и старше, вы обязаны всегда иметь при себе документ, подтверждающий ваш иммиграционный статус. По требованию сотрудника иммиграционной службы вы должны предъявлять этот документ. Ваша карточка действительна в течение десяти лет и подлежит продлению до истечения ее срока действия. Для продления или обмена карточки постоянного жителя необходимо подать Форму I-90. За подачу Формы I-90 следует уплатить сбор.
Карточка постоянного жителя США является подтверждением того, что вам разрешено жить и работать в Соединённых Штатах. Кроме того, карточка постоянного жителя позволяет повторно въехать в Соединённые Штаты Америки. Если вы выедете из США на период более 12 месяцев, то для повторного въезда в США в качестве постоянного жителя вам потребуются дополнительные документы.
Определение статуса постоянного резидента – FAQ
Статус постоянного резидента в США — юридическая консультация
Обсудим некоторые вопросы, касательно иммиграционных правил и процедур в отношении корректировки статуса. Рассмотрим сам процесс корректировки статуса. По сути, это процедура подачи заявления, где человек переходит в статус постоянного резидента, не пересекая при этом границы США. Данный процесс включает в себя собеседование в офисе Службы гражданства и иммиграции США. Для людей, которые подают заявку на получение Green Card, находясь при этом за границей или не могут воспользоваться услугой корректировки статуса, обязаны пройти консульскую обработку CP. Несмотря на то что, многие документы проходят процесс обработки службой иммиграции США, окончательные решения остаются за консульством в стране проживания иммигранта.
Корректировка статуса
Касательно корректировки статуса в случае брака с гражданином США, вам нужно четко разделить право на получение Green Card и право на изменение статуса, так как это совершенно разные по сути процессы. Любой иностранец, в случае брака с гражданином США, автоматически становится непосредственным родственником и теоретически имеет право на получение Green Card. Но в практике, это не значит, что вы сразу же смените статус и получите данный документ. Как же происходит этот процесс? Два человека, пересекшие границу США на законных основаниях и зарегистрировали свой брак с гражданином США, в большинстве случаев имеют право на корректировку статуса. Пренебрегая законами США при вступлении в брак, и нелегально пересекшие границу США, исключают возможность корректировки статуса.
Следующий вопрос состоит в конкретизации личностей корректировки статуса. Есть определенные требования, для получения права корректировки статуса.
Во-первых, вы должны иметь право получения Green Card при помощи родственников или работодателя. Во-вторых, вы должны иметь на руках пособие о трудоустройстве или подтвержденное ходатайство на получение визы, датированное статусом приоритета.
В-третьих, если вы просите политическое убежище и имеете статус беженца, вы обязаны выждать год, с момента получения разрешения на въезд в США в данном статусе.
В-четвертых, вы обязаны находится на территории США и не имеете права въезжать без визы TWOV или в рамках безвизового режима въезда VWP.
Наконец, вы не имеете право пренебрегать временными ограничениями разрешенного пребывания в стране и отказать от незаконной работе (я здесь не поняла) на территории США. В случае незаконной записи, или нарушения каких-либо перечисленных правил, вы обязаны следовать закону 245 (i) и выплатить штраф в размере 1000 долларов США.
Необходимые документы при корректировке статуса
Еще одним часто задаваемым вопросом является возможность пользования Green Card которая по сути не подходит для корректировки статуса. Теоретически, вы можете получить Green Card путем консульской обработки, даже если вы не можете скорректировать свой статус. Это обычно не является большой проблемой, даже если вы уже находитесь за границей. Однако не стоит забывать, в случае незаконного пребывания в США более шести месяцев, вы можете приобрести депорт от 3х до 10 лет, без возможности апеллирования.
В таких случаях, прежде чем покинуть США вы обязаны прибегнуть к услугам иммиграционного адвоката, что значительно упростит процесс. Какие лучше формы приложений использовать для настройки статуса? Основной формой является форма I-485 для регистрации постоянного места жительства или настройки вашего статуса.
В случае ожидания ходатайства о выдаче визы, вы имеете право подать заявление на корректировку статуса одновременно, для этого вам понадобится форма I-140. В случае одобрения данных прошений, вы должны отправить копии уведомлений о положительном решении. Сообразно говоря, въезжая на территорию США легально, вы можете настроить статус на законных основаниях и включить это в копию записи при въезде. Вас принудят оплатить регистрационный взнос и плату за биометрические данные, а также вы обязаны предоставить две фотографии и копии оригинальных документов с переводом и легализацией на английском языке.
Если вы не являетесь беженцем, вам не избежать медицинского осмотра, сделанного в форме I-693 врачом по официальному списку USCIS. Плюсом для вас станет предоставление формы I-765 и разрешение на работу в США. Если вы находитесь в браке, копии документов, являются обязательным моментом. При наличии трудоустройства на официальных основах, вам необходимо предоставить выписки о последних начислениях и заработной платы в течение года. Полный пакет документов должен быть отправлен в офис USCIC с полной юридической силой в вашей стране. В случае отсутствия какого-либо документа, вы получите ответ с просьбой дополнения или обновления.
Собеседование по статусу
Последним рассматриваемым вопросом, станет исход корректировки собеседования по статусу. Спустя несколько месяцев, после отправки документов, USCIS свяжется с вами для подтверждения собеседования. Если вы находитесь за границей, вы имеете право провести реструктуризацию. К сожалению, если вы не смогли появится на собеседовании в назначенный для вас день, ваше заявление будет отклонено и грозит депортом из США.
На собеседовании необходимо иметь при себе оригиналы документов, пройти проверку безопасности при входе в федеральное здание. Во время собеседования вам будут заданы вопросы, касательно ваших финансовых возможностей и правовых статусов. Если вы состоите в браке, вы обязаны предъявить доказательства и ответить на ряд вопросов касательно вашей семейной жизни. Для уточнения некоторых вопросов и юридической помощи, вам необходимо обратиться за консультацией иммиграционного адвоката, во избежание конфликтных ситуаций и осложняющих факторов для получения Green Card.
Наш адвокатский офис обеспечит вас качественной юридической помощью по всем вопросам иммиграционного права.
Обратите внимание на важную информацию в разделе «Иммиграционное право»
Постоянное место жительства
Что такое постоянное место жительства в США?
Постоянное место жительства в США это иммиграционный статус, позволяющий иммигрантам жить и работать в США на постоянной основе. Иностранцы, становящиеся законными постоянными резидентами, получают карту постоянного резидента, также известную как грин кард или зеленая карта. Кандидаты на визу EB-5 становятся постоянными резидентами после одобрения их заявки I-526 иммиграционной службой. Однако, на этой ступени визового процесса EB-5 они становятся условными постоянными резидентами. Это позволяет кандидатам приехать в США для наблюдения за их инвестициями на период в два года. В конце этого периода, инвестор подает заявку на получение полного, безусловного постоянного места жительства с помощью подачи заявки l-829. Как только эта заявка одобрена, инвестор, их супруг(а), и не состоящие в браке дети до 21 года могут жить и работать в США на постоянной основе до конца их жизни. У них также есть возможность подать заявку на гражданство США через 5 лет.
Права постоянных резидентов (держателей зеленой карты, или грин кард)
Постоянные резиденты США, также известные как держатели зеленых карт, получают многие права. Постоянные резиденты могут жить и работать на постоянной основе в любой части США. Следовательно, постоянные резиденты могут жить и работать в любом штате США согласно их выбору. Постоянные резиденты полностью защищены федеральными законами, а также законами штатов и местным законодательством США. Постоянные резиденты имеют доступ к одной из лучших в мире систем высшего образования и могут избежать дополнительных выплат, которые должны совершать иностранные студенты в колледжах и университетах. Проживая в США, постоянные резиденты также имеют доступ к медицинскому обслуживанию мирового класса. Постоянные резиденты, если они желают, могут также путешествовать за пределы США в любое время в течение периода их постоянного резидентства. По желанию, постоянные резиденты могут стать гражданами США, хотя это и не является обязательным для постоянных резидентов.
Права постоянных резидентов
Обязанности постоянных резидентов
В добавление к многочисленным правам, постоянные резиденты также имеют множество обязанностей. Они должны платить все необходимые налоги, также как и граждане США. Это означает, что постоянные резиденты должны отправлять запрос на возврат подоходного налога в Службу внутренних доходов (IRS). Это налогообложение основано на валовом доходе постоянного резидента, полученном по всему миру. Однако, иммигранты из стран, у которых имеется налоговое соглашение с США, могут получить сумму в приход от уплаты налогов за пределами США. Держатели зеленых карт также должны платить все необходимые налоги их штату. Также как и граждане США, постоянные резиденты должны зарегистрироваться в Наемной службе, если они мужчины в возрасте от 18 до 25 лет. Эта регистрация позволяет государству призвать их на войну в случае, если США вступит в военные действия. Постоянные резиденты также должны демонстрировать достойные моральные качества.
Обязанности постоянных резидентов
Сравнение постоянных резидентов с гражданами США
Гражданство США и постоянное резидентство это не одно и то же. Постоянные резиденты не имеют паспортов США. Постоянные резиденты остаются гражданами своей родной страны. Постоянные резиденты США не имеют права голоса на выборах в США и не могут выставлять свою кандидатуру на выборы. Гражданам США легче перевезти членов своей семьи в США, также граждане США имеют лучший доступ к рабочим местам в правительстве. Граждане США также имеют возможность участия в большем количестве льготных программ, таких как Медикэре и Социальная защита. Постоянные резиденты должны соответствовать требованиям пребывания в США, к гражданам США таких требований нет. К примеру, постоянные резиденты могут потерять их статус если они находятся за пределами США на срок более одного года без получения соответствующего разрешения на обратный въезд. Также их статус могут быть потерян, если разрешение на въезд получено, но не получена виза на возвращение после двух лет, или если постоянный резидент переезжает в другую страну с намерением жить там постоянно, или если он не подает форму на возврат налогов во время проживания за пределами США. Для того, чтобы получить права граждан США, постоянные резиденты должны подать заявку на получение гражданства. Постоянные резиденты могут стать гражданами США, подав заявление на гражданство через Иммиграционную службу. Обычно, постоянные резиденты могут подать на гражданство после пребывания в США в течение пяти лет.
Как платить налоги в США?
Если Вы живете в США и имеете доход, то Вы должны подавать ежегодные налоговые декларации в Налоговую службу (IRS) вне зависимости от того, являетесь ли Вы гражданином США, а также в некоторых случаях декларировать свои банковские счета и ценные бумаги, находящиеся в любой стране мира.
Некоторые люди являются резидентами нескольких стран и получают доходы в разных странах. Давайте разберемся, кто считается налоговым резидентом США, когда и куда посылать налоговые декларации, как и кому платить налоги, а также как избежать двойного налогообложения.
Кто является налоговым резидентом США?
Вы будете считаться налоговым резидентом Соединенных Штатов Америки, если Вы живете в США не менее 31 дня в текущем году, и не менее 183 дней в течение 3-летнего периода, который включает в себя текущий год и 2 года непосредственно до этого. Если Вы имеете какой-либо доход от американских предприятий или финансовых учреждений и получаете от них налоговые формы серии 1099, W-2 или K-1, то обязаны платить налоги в США, даже если Вы не присутствовали в США физически.
Как налоговые органы США узнают о доходе за пределами страны?
Многие эмигранты спрашивают, как налоговые органы США узнают, есть ли у Вас доход в других странах, и можно ли не сообщать о своих доходах. Ответ на этот вопрос заключается в том, что Соединенные Штаты заключили соглашения об обмене информацией с 39 странами, в том числе и с Россией, и находятся на завершающей стадии подписания соглашений об обмене информацией еще с 62 странами. Иными словами, если налоговые органы других стран знают про Ваш доход, то Налоговая служба США тоже будет об этом знать. Штрафы за сокрытие информации достигают десятков тысяч долларов, а некоторых случаях возможно уголовное преследование и тюремное заключение.
Какие требования существуют для налогового резидента США, имеющего иностранные активы?
В дополнение к форме 114 FinCEN, Вы обязаны подавать форму FATCA 8938, если отвечаете любому из следующих условий:
Для подачи формы FATCA 8938 термин «иностранные активы» распространяется не только на финансовые счета. Вы обязаны сообщать обо всех доходах и расходах от своих активов за рубежом, включая частный капитал и иностранные хедж-фонды, иностранные акции, доли участия в партнерствах и любой другой актив, приносящий доход.
Налоговый год в США
Налоговый год для большинства налогоплательщиков США календарный, с 1 января до 31 декабря. Налоговые формы от предприятий и финансовых учреждений налогоплательщики получают в течение января и февраля следующего года и в большинстве случаев обязаны подать свои налоговые декларации в Налоговую службу и погасить имеющуюся задолженность, если имеется, до 15 апреля следующего года после отчетного периода. Если этого времени недостаточно, можно обратиться с просьбой продлить отчетный период до 15 октября. Если сумма задолженности слишком большая, то можно заключить соглашение с IRS о выплате долга по частям. Часто в процессе составления налоговой декларации выясняется, что налогов, наоборот, заплатили слишком много. Тогда Налоговая служба возвращает разницу налогоплательщику, в некоторых случаях с процентами. Если предприятию или физическому лицу удобнее отчитываться по налогам в другое время, то после одобрения IRS, налоговым периодом может быть финансовый год.
Как избежать «двойного налогообложения»?
Теперь от том, как быть, если Вы уже заплатили налог в другой стране на доход, который включаете в налоговую декларацию в США. Существуют различные методы избежания двойного налогообложения. Наиболее распространенным из них является получение иностранного налогового вычета, когда налог, заплаченный в другой стране, вычитается из налоговых обязательств в США. Есть несколько методик расчета: какую из них применить, зависит от конкретной ситуации. Некоторые налогоплательщики могут подать форму 6166, которая позволяет существенно уменьшить налогооблагаемую базу.
Другая категория налогов – налог на доход, полученный от продажи имущества. В этом случае ставка налога зависит от времени, в течение которого налогоплательщик владел этим имуществом. Если такой срок составляет меньше одного года, то тогда этот доход подпадает под обычное налогообложение, и применяется та же налоговая ставка, что и для прочего дохода данного налогоплательщика, а если прошло больше года с момента приобретения имущества, то доход облагается налогом по пониженной ставке. В этой категории есть возможность полностью или частично исключить такой доход из налогооблагаемой базы, в зависимости от категории имущества, способа приобретения и конкретной ситуации.
Помимо федеральных налогов, в США также действуют налоги штатов. В каждом штате они рассчитываются по-разному, и процентная ставка также различается. Сроки подачи региональных налоговых деклараций такие же, как и для федеральных. Пять штатов США не взимают собственные налоги. Это нужно учитывать при выборе места проживания в США.
Важно понимать, что, несмотря на относительно высокие налоговые ставки, в США существует много возможностей существенно уменьшить, а в некоторых случаях даже избежать уплаты налогов (но не подачи налоговой декларации – это обязательно!), благодаря сложной системе налоговых льгот и вычетов. Чтобы быть уверенным, что все сделано правильно, Ваши обязательства выполнены, и Вы не переплатили налоги, следует обратиться к профессионалу, работающему в сфере налогового права.
Автор статьи Natalia Pierson, Pierson Books.
Чтобы получить гражданство или вид на жительство в США через инвестиции в бизнес, обращайтесь за консультацией: