в течении дня были совершены следующие хозяйственные операции поступили деньги в кассу

Тема 7. Учет денежных средств организации

1. Темы рефератов и/или докладов

2. Методические указания по подготовке докладов и/или рефератов

При подготовке доклада на тему «Документальное оформление и учет денежных средств в кассе предприятия» необходимо подчеркнуть важность организации учета денежных средств в кассе с целью сохранности денежных средств собственника. В реферате раскрыть порядок организации кассы на предприятии с учетом требований ЦБ РФ. На конкретных примерах изложить порядок оформления первичных бухгалтерских документов по учету движения денежных средств в кассе: приходного и расходного кассовых ордеров, ведения кассовой книги и составления отчета кассира и на конкретном примере раскрыть порядок расчета лимита средств в кассе. При изложении вопроса о расчетах наличными деньгами с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями необходимо руководствоваться указаниями ЦБ РФ от 20.06.2007 г. №1843-У.

Синтетический учет денежных средств ведется на счете 50 «Касса». При журнально-ордерной форме бухгалтерского учета операции по движению средств в кассе – в ведомости и журнале-ордере № 1.

Соблюдение кассовой дисциплины имеет важное значение. Учредители организации, вышестоящие организации, аудиторы в соответствии с заключенными договорами, а также банки систематически проверяют соблюдение организацией кассовой дисциплины.

За несоблюдение установленного лимита средств в кассе и в случаях осуществлениях расчетов наличными с другими организациями сверх установленных предельных норм на организацию налагается штраф от 400 до 500 базовых сумм. Штрафные санкции в вышеуказанных размерах налагаются и на руководителей организации.

При подготовке доклада на тему «Документальное оформление и учет денежных средств на расчетных счетах предприятия» необходимо раскрыть порядок открытия расчетных счетов, правила составления первичных документов и обработки выписки из расчетного счета, учитывая, что данный документ составляется банком по правилам ведения пассивного счета. Описать первичные документы, оформляющие движение средств на расчетных счетах: платежные поручения, платежные требования, чеки, аккредитивы, расчеты по инкассо. Раскрыть порядок записей в учетных регистрах: журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.

При подготовке доклада на тему «Документальное оформление и учет денежных средств на валютных счетах предприятия» необходимо, руководствуясь Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», раскрыть порядок открытия валютного счета и порядок отражения следующих операций:

С 01.01.2007 г. резиденты имеют право открывать счета в банках, расположенных на территории любых иностранных государств. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов, открываемых в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета с банком.

Резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчет о движении средств по счетам в банках за пределами территории РФ с подтверждающими документами. Синтетический учет движения валютных средств отражается на счете 52 «Валютные счета», к которому открываются два субсчета:

52-1 «Валютные счета внутри страны»

52-2 «Валютные счета за рубежом»

Возникающие курсовые разницы по операциям с валютными средствами отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы», согласно ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».

3. Термины и понятия, которые необходимо выучить

По нижеприведенным терминам студентам необходимо, используя специальные словари, дать их определения и выучить.

Термины: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, расчеты по инкассо, приходный и расходный кассовый ордер, иностранная валюта, внешние и внутренние ценные бумаги, курсовая разница.

4. Задания

1. Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие операции по движению средств в кассе, оформив журнал регистрации операций.

Задача 1

Сформулируем хозяйственные операции по данным ситуациям в журнале регистрации операций.

Документ и содержание операции

Источник

Отражение хозяйственных операций в бухгалтерском учете

Любая компания в процессе своей деятельности осуществляет определенные операции. Они обязательно должны быть зафиксированы в бухучете. При этом задействуются счета. Они участвуют в формировании отчетности.

Что собой представляют хозяйственные операции

Хозяйственная операция (ХО) – это определенное действие, которое меняет или состав имущества, или его размещение, или источники его формирования. Также ХО могут быть связаны с изменениями в формировании бюджета, структуре собственности компании, собственном капитале и заемных средствах, резервном капитале. Факт хозяйственной операции – это основание для создания бухгалтерской проводки. Проводка формируется на основании документов, подтверждающих операцию.

Определенное событие влечет за собой изменение показателей. К примеру, изменяться может капитал, объем имущества. Значения могут как увеличиваться, так и уменьшаться. Изменения капитала вызывают изменения в валюте баланса. Следовательно, меняется и сумма по активам и пассивам.

Примеры хозяйственных операций в бухучете

Рассмотрим примеры операций и их примерную структуру:

Это самые распространенные типы хозяйственных операций.

Типы хозяйственных операций

Рассмотрим таблицу с классификацией хозяйственных операций:

Это четыре разновидности операции, которые классифицируются по способу воздействия на бухгалтерский баланс.

Рассмотрим подробнее типы проводок (А – это актив, П – это пассив, О – это оборот):

Этому типу принадлежит следующая формула:
А баланса + О по дебету счета 1 – О по кредиту счета 2 = П баланса.

Этому типу принадлежит эта формула:
А баланса = П баланса + О по кредиту счета 1 – О по дебету счета 2.

Формула:
А баланса + О по дебету счета 1 = П баланса + О по кредиту счета 2.

Формула:
А баланса – О по дебету счета 1 = П баланса – О по кредиту счета 2.

Также операции классифицируются по своему содержанию:

От типа операции зависят особенности ее отражения в бухучете.

Нереальность хозяйственных операций как один из поводов для отказа в налоговом вычете НДС.

Как установить вид операции

Для определения типа операции нужно проанализировать, какие счета использованы в проводках и какие изменения валюты баланса были совершены. Облегчить определение поможет следующая информация (А – активные, П – пассивные):

Для точного установления типа операции нужно иметь информацию о плане счетов, структуре баланса.

К СВЕДЕНИЮ! Актив – это имущество компании, а пассив – это источники этого имущества. Смешанные формы есть и в активах, и в пассивах.

Бухгалтерские проводки в зависимости от типа операции

Рассмотрим проводки по первому типу хозяйственных операций:

Бухгалтерские проводки по операциям типа 2:

Проводки по операциям типа 3:

Проводки по операциям типа 4:

Это те бухгалтерские проводки, которые используются наиболее часто.

Нюансы формирования проводок

Каждую операцию отличает двойственная природа. Она отражается одновременно и на активах, и на пассивах. Зависимость Дт и Кт именуется корреспонденцией счетов. Слева (на дебете) фиксируются остатки имущества компании, а справа (на кредите) – источник его возникновения. Проводки должны быть зафиксированы в момент совершения операции.

Каждая проводка подтверждается документально. Первичная документация подтверждает факт действительного наличия хозяйственной операцией. Над ее составлением работают не только бухгалтеры, но и менеджеры, руководители. В первичной документации должна содержаться следующая обязательная информация:

Для простоты внесения сведений счету присваивается номер. Двойная запись позволяет подтвердить равенство оборота по Дт и Кт за отчетный период. Если образовалось неравенство, это свидетельство о наличии ошибки. Также двойная запись позволяет легко установить содержание проводки.

Примеры

Рассмотрим примеры отражения операций в бухучете:

В проводке отражается сумма операции, а также первичный документ, на основании которого она сформирована.

Источник

Типы хозяйственных операций

Очевидно, что раз бухгалтерский баланс состоит из активов и пассивов организации, то и все события хозяйственной деятельности, которые происходят, влияют на эти показатели. Однако одни хозяйственные операции могут больше влиять на актив, а другие — на пассив, и наоборот. Типы хозяйственных операций в бухгалтерском учете зависят именно от того, как они влияют на баланс: больше на его активную часть, на пассивную или на обе одновременно. Разберемся с этим вопросом подробнее.

4 типа хозяйственных операций

Итак, классификация всех операций, совершаемых в компании и фиксируемых бухгалтерией, выглядит так:

Очевидно, что третий и четвертый типы касаются взаимодействия компании с другими организациями, тогда как первый и второй являются внутренними делами самой компании. Эта классификация помогает лучше ориентироваться в делах компании тем людям, которые отдаленно знакомы с бухгалтерией. Кстати, валютой баланса называются не рубли или другие деньги, как многие могли подумать, а его итоговые значения в активной и пассивной частях.

Тип хозяйственной операции: примеры и проводки

Для того чтобы лучше понять, как эта классификация применяется на практике, рассмотрим некоторые примеры по каждому типу, а также проводки, которые должен сделать бухгалтер в каждом конкретном случае.

Дебет 50 «Касса» Кредит 51 «Расчетные счета».

Кроме этой, под этот тип подпадают такие проводки, как:

А также целый ряд других хозяйственных операций, влияющих на актив, но не изменяющих сальдо пассива бухгалтерского баланса.

Дебет 84 «Расчеты с учредителями» Кредит 75 «Нераспределенная прибыль».

Оба счета пассивные, поэтому валюта баланса опять остается неизменной. Но при этом прибыль превратилась в дивиденды. Также наглядно характеризуют этот тип хозяйственных операций такие проводки:

А также другие подобные ситуации, в которых задействованы только пассивные счета.

Третий пример проиллюстрирует +А +П, то есть ситуацию, когда активная и пассивная части увеличиваются. Наглядно это выглядит на примере поступления товара от поставщика, за который по договору существует отсрочка платежа. В этом случае одновременно увеличивается дебет счета 41 «Товары» за счет оприходования материальных ценностей на их стоимость и кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на сумму задолженности. При этом счет 41 является активным, а счет 60 — пассивным. Аналогичная ситуация возникает, когда бухгалтер делает проводки по таким хозяйственным ситуациям:

Таких примеров можно привести множество. Важно одно: все они наглядно характеризуют, как на практике работает метод двойной записи в бухгалтерии, и как важно правильно учитывать все хозяйственные операции в соответствии с первичными документами, а также их содержанием.

Источник

В течении дня были совершены следующие хозяйственные операции поступили деньги в кассу

Операции по дебету счета

Получена в кассу плата от родителей за содержание детей в дошкольных детских учреждениях и т.п.

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

Принята выручка за пользование баней и прочими обслуживающими хозяйствами

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

Принята и оприходована по кассе организации выручка из операционной кассы по справке-отчету кассира-операциониста и приходному кассовому ордеру

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1), справка-отчет кассира-операциониста (ф. N КМ-6)

Поступили наличные деньги с соответствующих счетов в банках на оплату труда, командировочные, операционно-хозяйственные и пр. расходы

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

Поступили наличные деньги в иностранной валюте в валютную кассу организации с соответствующих валютных счетов в банках (в разрешенных законодательством случаях)

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

Поступили в кассу денежные средства, числившиеся как «денежные средства в пути»

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

Поступление наличных денежных средств в порядке возврата предоставленных займов; участником простого товарищества получены денежные средства, возвращенные из вкладов в общее имущество по совместной деятельности

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

Возвращены поставщиками и подрядчиками ранее полученные и неиспользованные платежи; поступили суммы переплаты в кассу от поставщиков и подрядчиков по результатам взаимной сверки обязательств

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

Оприходованы наличные денежные средства, поступившие в кассу отпокупателей и заказчиков

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

Поступили денежные средства в кассу за счет краткосрочных и долгосрочных кредитов банков и прочих займов

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

Поступили в кассу от персонала организации денежные средства в погашение переплат (излишне выплаченных сумм оплаты труда, аванса и т.п.)

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1) и соответствующий документ на взыскание излишне полученных сумм

Внесены в кассу подотчетными лицами:

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

— выручка от зав. столовой за реализованные изделия столовых и продукцию прочих обслуживающих хозяйств и производств

— неизрасходованные подотчетные суммы, выданные на командировочные расходы и прочие хозяйственные нужды

— наличные деньги за сельскохозяйственную и прочую продукцию и товары, реализованные в магазинах, торговых палатках, на рынке

Поступили от работников платежи в погашение материального ущерба, причиненного организации; внесены работником очередные платежи в кассу в погашение займа, полученного от организации на личные нужды

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)и соответствующий документ на взыскание задолженности по недостачам и потерям

Поступили денежные средства учредителей в счет их вкладов в уставный капитал

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

Поступила в кассу квартплата от работников, суммы претензий, страховые возмещения, за питание работников по талонам и абонементам

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

Получены наличные деньги от структурных подразделений, выделенных на отдельный баланс

приходный кассовый орер (ф. N КО-1)

Поступили наличные денежные средства, внесенные товарищами в простое товарищество в счет их вкладов (у участника, ведущего общие дела)

приходный кассовый ордер(ф. N КО-1)

Поступили наличные деньги в счет целевого финансирования от других организаций и лиц, бюджетных средств и т.п. на осуществление мероприятий целевого назначения

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

Поступила наличная выручка от реализации продукции, работ и услуг

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

Оприходованы выявленные при инвентаризации кассы излишки денежных средств

акт инвентаризации наличных денежных средств (ф. N ИНВ-15)

Поступила выручка наличными от реализации имущества (основных средств, материалов и пр.), относимая в состав операционных и внереализационных доходов

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

Поступили наличные деньги в счет доходов будущих периодов (оплата вперед коммунальных услуг, арендной платы и т.п.)

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

Поступили наличные деньги в результате чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности организации

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

Приобретены денежные документы за наличный расчет (путевки, авиабилеты, проездные документы, почтовые марки и т.п.)

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2)

Приобретены денежные документы за безналичный расчет (путевки, авиабилеты, проездные документы, почтовые марки и т.п.); оприходованы оплаченные банковские карты

выписки банка по расчетным, валютным и прочим счетам и платежное поручение (ф. N 0401060)

Приобретены денежные документы за счет подотчетных сумм

авансовый отчет с приложением подтверждающих документов на произведенные расходы

Поступили денежные документы от разных организаций, лиц, внутренних подразделений, выделенных на отдельный баланс

акт на передачу денежных документов

Поступили денежные документы, внесенные товарищами в простое товарищество в счет их вкладов (у участника простого товарищества, ведущего общие дела)

акт на передачу денежных документов

Получен от покупателя расчетный банковский чек в оплату за приобретенные товары, готовую продукцию, выполненные работы, оказанные услуги

Операции по кредиту счета

Сданы из кассы и зачислены на расчетные и специальные счета в банках денежные средства (на аккредитив, пополнение лимита чековой книжки, на депозит)

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2), квитанция банка о приеме наличных денег

Переданы наличные денежные средства инкассаторам, или наличные денежные суммы сданы из кассы в банк в вечернюю кассу в последний день месяца

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2), квитанция банка о приеме наличных денег, копия сопроводительной ведомости на сдачу выручкиинкассаторам

Произведены финансовые вложения за счет наличных денежных средств: приобретены паи, доли в уставном капитале, ценные бумаги (акции, облигации и др.); предоставлены займы другим организациям; внесен наличными денежными средствами вклад в совместную деятельность по договору простого товарищества

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2), авизо участника, ведущего общие дела по договору простого товарищества; извещение брокера; договор купли-продажи, на приобретение; выписка реестродержателя

Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам наличными денежными средствами, а также выдан аван

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2); счет-фактура; акт на выполненные работы

Возвращена покупателям и заказчикам излишне полученная с них сумма или по невыполненным обязательствам наличными из кассы организации

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2); договор

Погашена наличными деньгами задолженность по долгосрочным и краткосрочным кредитам и займам

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2); квитанция банка о приеме наличных денег

Погашена наличными деньгами задолженность перед бюджетом по налогам и сборам; по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2); квитанция банка о приеме наличных денег

Выплачены из кассы суммы заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности и т.п.

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2); платежная ведомость (ф. N Т-53)

Выплачены из кассы подотчетные суммы на служебные командировки, приобретение горюче-смазочных материалов, прочие операционно-хозяйственные расходы; возмещен перерасход по подотчетным суммам

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2); приказ (распоряжение) на командировку; заявление на оплату хозяйственных расходов; авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы

Выплачены из кассы компенсации за использование личных автомобилей для служебных поездок, предоставлены займы работникам организации и пр.

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2)

Выплачены из кассы начисленные суммы доходов учредителям от участия в организации (дивиденды на акции, доходы от вложенных имущественных паев, земельных долей)

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2)

Выданы из кассы денежные средства по исполнительным документам, депонированные суммы, оплачено за принятыйскот и сельскохозяйственную продукцию от населения

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2)

Выданы из кассы наличные денежные средства подразделениям организации, выделенным на отдельный баланс

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2)

Возвращены наличные денежные средства, внесенные товарищами в простое товарищество в счет их вкладов по окончании срока действия договора или при выходе из совместной деятельности (участником, ведущим общие дела по доверенности)

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2)

Осуществлены разовые выплаты наличными по мероприятиям целевого назначения за счет целевого финансирования и целевых поступлений

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2)

Отражена отрицательная курсовая разница по валютным денежным средствам в кассе

бухгалтерская справка (расчет), расходный кассовый ордер(ф. N КО-2)

Оплачены из кассы судебные издержки и арбитражные сборы

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2)

Выявлена при инвентаризации недостача наличных денег в кассе

акт инвентаризации наличных денежных средств (ф. N ИНВ-15)

Оплачены расходы будущих периодов наличными денежными средствами

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2)

Списана стоимость почтовых и специальных марок, использованных для производственно-хозяйственной деятельности; списаны банковские карты, использованные для производственно-хозяйственной деятельности

акт на списание израсходованных почтовых марок и прочих денежных документов, журнал учета приема и выдачи банковских карт

Списана стоимость почтовых и специальных марок торговыми и прочими организациями на расходы по продажам

акт на списание израсходованных почтовых марок и прочих денежных документов

Возвращены товарищам денежные документы из общего имущества по договору простого товарищества (участником, ведущим общие дела)

акт на передачу денежных документов

Отражена бесплатная часть стоимости путевки на санаторно-курортное лечение, выданной работникам организации, погашаемая за счет средств социального страхования

выписка из решения комиссии (уполномоченного) по социальному страхованию, ведомость на выдачу денежных документов, бухгалтерская справка (расчет)

Отражена платная часть стоимости путевки на санаторно-курортное лечение, выданной работникам организации, не возмещаемая за счет средств фонда социального страхования

выписка из решения комиссии (уполномоченного) по социальному страхованию, ведомость на выдачу денежных документов, бухгалтерская справка (расчет)

Выданы под отчет работникам организации денежные документы, дорожные чеки и банковские карты

ведомость на выдачу денежных документов, журнал учета приема и выдачи банковских карт

Источник

Вопрос № 76989

Похожие вопросы

Вопрос № 22689

Вопрос № 1023580

Вопрос № 112588

В течение дня были совершены следующие хозяйственные операции:
— внесен в кассу аванс заказчиком за оказание услуг;
— по результатам инвентаризации выявлены излишки наличных денежных средств в кассе;
— поступили наличные денежные средства от учредителя в счет вклада в уставный капитал организации.
Установите соответствие между бухгалтерскими записями и хозяйственными операциями, осуществленными с наличными денежными средствами в кассе организации.

1.Внесен в кассу аванс заказчиком за оказание услуг.
2.По результатам инвентаризации выявлены излишки наличных денежных средств в кассе.
3.Поступили наличные денежные средства от учредителя в счет вклада в уставный капитал организации.

Вопрос № 1023574

В течение дня были совершены следующие хозяйственные операции:
— внесен в кассу аванс заказчиком за оказание услуг;
— по результатам инвентаризации выявлены излишки наличных денежных средств в кассе;
— поступили наличные денежные средства от учредителя в счет вклада в уставный капитал организации.
Установите соответствие между бухгалтерскими записями и хозяйственными операциями, осуществленными с наличными денежными средствами в кассе организации.

1.Внесен в кассу аванс заказчиком за оказание услуг.
2.По результатам инвентаризации выявлены излишки наличных денежных средств в кассе.
3.Поступили наличные денежные средства от учредителя в счет вклада в уставный капитал организации.

Источник