код 1100 и 1400 согласие что это

Самостоятельное регулирование налоговых рисков

О пристальном внимании контролирующих органов к оценке каждого налогоплательщика на предмет его добросовестности знают уже все. Сегодня не нужно даже пояснять тот факт, что недобросовестные действия контрагента могут привести к серьезным финансовым последствиям по любой сделке, как минимум, к потере расходов и отказе в вычете НДС (см. ст. 54.1 НК РФ, письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@).

Добросовестным налогоплательщикам ФНС России предоставила достаточно действенный инструмент для саморегулирования налоговых рисков, которым, к сожалению, пользуются пока не многие. Но, для именно добросовестного налогоплательщика – это, действительно, спасение в столь сложной экономической ситуации с учетом недобросовестности ряда контрагентов. В настоящее время контрагенты, особенно представители крупного бизнеса, а так же при заключении государственных контрактов, инициируют применения этого инструмента.

О том, что нужно сделать, чтобы свести к минимуму риски и потери от работы с недобросовестными контрагентами, читайте далее.

Необходимо представить в налоговые органы по месту своего учета согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, а также запрос об информировании о «разрывах» по налогу на добавленную стоимость по цепочке поставщиков.

Сведения о налогоплательщике, составляющие налоговую тайну, могут стать общедоступными только с согласия их обладателя (п. п. 1 п. 1 ст. 102 НК РФ). Причем, согласие представляется по выбору налогоплательщика, как в отношении всех сведений или только их части. Можно указать и период, на который дается согласие. Данные подаются по форме, формату и в порядке, утвержденном ФНС России (Приказ ФНС России от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@).

В заявлении нужно указать коды — по ним налоговая определит, какие сведения вы решили открыть и сделать общедоступными. В нашем случае, будут интересовать коды «1100» и «1400».

Предоставление согласия по коду «1100» делает доступными все сведения, содержащиеся в налоговых декларациях (расчетах), представляемых по окончании каждого налогового (отчетного) периода.

Код «1400» означает, что налогоплательщик соглашается с общедоступностью иных сведений, относящихся в соответствии со ст. 102 НК РФ к налоговой тайне, для которых не утвержден отдельный код.

Согласия, данные налогоплательщиками с кодами «1100» и «1400», с указанием в поле «1400» последовательности букв и символов «TG о наличии (урегулировании/не урегулировании) несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) для принятия к вычету сумм НДС», используются территориальными налоговыми органами для того, чтобы информировать налогоплательщика по его запросу о факте наличия (урегулирования или не урегулирования) несформированного источника в отношении вычетов по НДС, принятых от непосредственного поставщика такого налогоплательщика и отраженных им в декларации по налогу на добавленную стоимость.

Причем, указание кода согласия «1100»-«Сведения из налоговых деклараций (расчетов)» – необходимо исключительно для использования деклараций по НДС как источника информации о фактах наличия несформированных источников и не подразумевает раскрытия третьим лицам каких-либо сведений из налоговых деклараций, кроме факта, сообщаемого только покупателю о том, что его непосредственный поставщик, операции с которым отражены в декларации по НДС покупателя, имеет (урегулировал или не урегулировал) несформированный источник по цепочке его поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС.

Код согласия «1400»-«Иное» служит механизмом для корректной автоматизированной обработки принятых согласий и идентификации кейса согласий, а именно: кейса по информированию налогоплательщика о факте наличия (урегулирования или не урегулирования) несформированных источников для принятия к вычету сумм НДС.

Важно, что переданные налогоплательщиками согласия не предполагают раскрытия третьим лицам хозяйственных связей между этими налогоплательщиками, любых данных из налоговых деклараций и иной информации, содержащей сведения коммерческой и (или) налоговой тайны за пределами сведений о факте наличия (урегулирования или не урегулирования) несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС. А вас и непосредственно вашего контрагента будут предупреждать о существующих разрывах по вашей сделке. И у вас будет время предпринять какие-либо действия на устранение этих разрывов.

В своем письме от 12 декабря 2019 г. № ЕД-4-2/25672@ ФНС РФ достаточно подробно рассказала о пределах раскрытия территориальными налоговыми органами информации на основании данных налогоплательщиками согласий на признание сведений, составляющих налоговую тайну общедоступными, с кодом «1100», «1400».

Обратите внимание и на то, что налоговым законодательством не предусмотрен отзыв согласия. И, если случайно указать не тот код, который вы хотели бы, налоговая откроет не ту информацию, которую сделать общедоступной вы планировали. А то, что уже стало открытым, остается открытым навсегда.

Так же, важно в договор с контрагентами включить заверения об обстоятельствах, которые позволят возместить потери. В силу статьи 431.2 ГК РФ, сторона, которая при заключении договора либо до или после его заключения дала другой стороне недостоверные заверения об обстоятельствах, имеющих значение для заключения договора, его исполнения или прекращения, обязана возместить другой стороне по ее требованию убытки, причиненные недостоверностью таких заверений, или уплатить предусмотренную договором неустойку. Конечно, предполагается, что сторона, предоставившая недостоверные заверения, знала, что другая сторона будет полагаться на такие заверения.

Так, например, в случае заключения договора поставки, вы как поставщик берете на себя обязательство возместить имущественные потери покупателю (и/или третьего лица), в том числе потери, вызванные предъявлением требований органами государственной власти к покупателю или к третьему лицу. Аналогичный пункт логично включить в договор и с вашим поставщиком.

Как только у вашего покупателя появляются претензии налогового органа «о разрывах в цепочке поставщиков», покупатель доплачивает в бюджет спорные суммы и выставляет вам претензию в соответствии с условиями договора. И так доходят до «самого слабого звена», которое и становится крайним в цепочке поставщиков.

На основании выше изложенного, рекомендуем еще раз проанализировать существующий механизм самостоятельного регулирования налоговых рисков и взять его на вооружение. А в ряде существенных для вас сделок инициировать применение этого алгоритма самим, не дожидаясь проявления инициативы со стороны контрагентов.

«Такском» — один из крупнейших разработчиков сервисов для бизнеса в России. Компания является первым оператором электронной отчетности и основоположником обмена электронными документами в стране.

20 лет «Такском» помогает организациям наладить взаимодействие с государством и контрагентами, а также упростить и ускорить внутренние бизнес-процессы:

— подключение и обслуживание онлайн-касс, а также услуги ОФД;

— надежный, выгодный и удобный переход на электронный документооборот;

Источник

Код 1100 и 1400 согласие что это

к Порядку заполнения

формы согласия налогоплательщика

(плательщика страховых взносов)

на признание сведений, составляющих

налоговую тайну, общедоступными,

утвержденному приказом ФНС России

от ______________ N _____

СВЕДЕНИЙ, СОСТАВЛЯЮЩИХ НАЛОГОВУЮ ТАЙНУ,

Сведения о физическом лице

Ф.И.О., вид, серия, номер, дата выдачи документа, удостоверяющего личность; дата и место рождения; гражданство; адрес места жительства; страна проживания; адрес в стране проживания

Сведения об организации

Сведения об обособленных подразделениях организации; сведения о лицензиях (разрешениях) на право пользования недрами

Сведения из бухгалтерской (финансовой) отчетности

Сведения из бухгалтерской (финансовой) отчетности

Сведения о счетах в банках и лицевых счетах, движениях денежных средств по счетам в банках

Сведения, полученные по результатам налогового контроля

Дата акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях; дата представления в налоговый орган налоговой декларации, расчета (для камеральной налоговой проверки); дата акта налоговой проверки; дата начала и окончания налоговой проверки; предмет и период, за который проведена проверка; наименование проверяемого налога (сбора); проценты, начисленные в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации

Сведения о сумме налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов исчисленных организации

Наименование налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, акциза; налоговый период; сумма, исчисленная к уплате; дата и номер документа, служащего основанием для исчисления налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, акциза

Сведения о сумме налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, исчисленных индивидуальному предпринимателю

Наименование налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, акциза; налоговый период; сумма, исчисленная к уплате; дата и номер документа, служащего основанием для исчисления налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, акциза

Сведения о сумме налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, исчисленных физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем

Наименование налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов; налоговый период; сумма, исчисленная к уплате в бюджет; дата и номер документа, служащего основанием для исчисления налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов

Сведения о сумме налога, подлежащей возмещению из бюджета

Дата представления налоговой декларации; наименование налога, по которому представлена налоговая декларация; сумма налога, подлежащая к возмещению; налоговый период; дата акта налоговой проверки, сведения о решениях о возмещении (полностью или частично) сумм налога на добавленную стоимость, решениях об отказе в возмещении (полностью или частично) сумм налога на добавленную стоимость, сумма акциза

Сведения об объектах налогообложения

Реквизиты документа о государственной регистрации прав на недвижимое имущество, транспортные средства и сделок с ними; тип имущества, кадастровый номер объекта имущества, тип транспортного средства; идентификационный номер транспортного средства; марка; регистрационный знак

Сведения из налоговых деклараций (расчетов)

Сведения, содержащиеся в налоговых декларациях (расчетах), представляемых по окончании каждого налогового (отчетного) периода

Сведения о доходах физических лиц

Сведения, содержащиеся в налоговых декларациях (расчетах), представляемых по окончании каждого отчетного (налогового) периода, сведения из сведений о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ), сведения из налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), сведения из налоговых деклараций о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), сведения о расчете суммы налога на доходы физических лиц, исчисленной и удержанной налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Сведения о страховых взносах

Сведения о страховых взносах

Сведения, составляющие налоговую тайну, признаваемые общедоступными

Источник

Раскрытие налоговой тайны: что это и как правильно оформить согласие

Согласие на раскрытие налоговой тайны — это официальное разрешение налогоплательщика на использование некоторых сведений в общедоступном формате. Узнайте, зачем нужен документ и как правильно его заполнить.

В статье 102 НК РФ говорится, что налоговой тайной признаются сведения о налогоплательщике, полученные государственными органами. Например, суммы исчисленных и уплаченных фискальных обязательств в бюджет, остаточная стоимость основных средств, размер кредиторской и дебиторской задолженности. Все эти данные относятся к налоговой тайне. Эту информацию госорганы не вправе разглашать.

Но со вступлением в силу Федерального закона от 01.05.2016 № 134-ФЗ раскрытие налоговой тайны стало доступным, но только после того, как от налогоплательщика получено официальное согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными. С момента получения разрешения информация перестает быть тайной и становится доступной для общественности.

Раскрытие некоторых сведений необходимо для актуализации данных на электронных сервисах. Например, для проверки контрагентов на добросовестность или для повышения прозрачности расчетов с бюджетом по фискальными обязательствам.

Порядок предоставления согласия

Официальное согласие предоставляется в территориальное отделение ФНС по месту регистрации экономического субъекта. Разрешение оформляется исключительно в письменном виде. Чиновники разработали специальную форму, утвержденную Приказом ФНС России № ММВ-7-17/615@.

Бланк КНД 1110058 согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными

Электронный обмен данными с ФНС в данном случае тоже доступен. Согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) может быть подготовлено в электронном формате и направлено в ИФНС по защищенными каналам связи. Документ должен быть подписан усиленной цифровой подписью.

Заполнить форму согласия в ИФНС можно прямо на официальном сайте Федеральной инспекции. через личный кабинет налогоплательщика. Получить доступ к ЛК ФНС можно через учетную запись портала «Госуслуги» или же через логин и пароль, выданные в инспекции.

Правила заполнения согласия

Переходим к порядку заполнения формы. Письменное согласие на предоставление налоговыми органами сведений, содержащих налоговую тайну, заполняется исключительно в унифицированном формате (КНД 1110058). В противном случае налоговики откажут в приеме документа. Еще бланк не примут, если будут обнаружены ошибки в заполнении формы. Разберемся, как правильно подготовить документ.

Шаг 1. В шапке документа необходимо указать ИНН и КПП экономического субъекта, от имени которого будет оформляться разрешение о налоговой тайне. Вносите реквизиты в соответствии с регистрационными свидетельствами, выданными ФНС.

Шаг 2. Укажите код территориального отделения ФНС, в которое будет подано согласие. Документ необходимо направить по месту учета экономического субъекта. Код состоит из 4 цифр, узнать его можно на сайте инспекции или позвонив в ИФНС.

Шаг 3. Теперь вписываем наименование экономического субъекта: организации или индивидуального предпринимателя. Наименование вписываем особым образом, каждую букву следует указывать в отдельной ячейке.

Если информационное разрешение подается от имени физического лица или ИП, то необходимо указать паспортные данные гражданина либо реквизиты иного удостоверяющего личность документа.

Шаг 4. Далее нужно обозначить объем информации, который становится общедоступным, и ограничить временной промежуток — указать конкретный период, за который тайные сведения будут считаться открытыми.

Шаг 5. Пропишите количество страниц. Блок данных о налогоплательщике заполняется в обычном порядке. Сведения вносятся только в левую часть страницы. Указывается Ф.И.О. руководителя организации либо доверенного представителя и вписывается номер контактного телефона. Если информация подается через доверенного представителя, то необходимо указать реквизиты доверенности либо иного правоустанавливающего документа.

Шаг 6. Дату заполнения и подпись проставляет составитель.

Шаг 7. Переходим на следующую страницу согласия о налоговой тайне. В шапке листа дублируем ИНН и КПП заявителя. А в соответствующем поле формы указываем коды сведений, по которым дается разрешение на их использование в общедоступном порядке. Перечень кодов закреплен в приложении № 3 к Приказу ФНС России от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@.

Например, налогоплательщик вправе сделать общедоступными следующие виды данных:

Шаг 8. Код 1400 в согласии налогоплательщика обозначает иную информацию, которая не была включена в вышеуказанную группировку. Данный тип сведений должен быть расшифрован в отдельности. Для этого в специальном поле необходимо указать наименование и тип сведений, на которые распространяется согласие. Если таковых данных нет, оставьте поле пустым.

Готовый образец заполнения согласия налогоплательщика на признание сведений общедоступными

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Источник

Код 1100 и 1400 согласие что это

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Федеральной налоговой службы от 12 декабря 2019 г. № ЕД-4-2/25672@ “О пределах раскрытия территориальными налоговыми органами информации на основании данных налогоплательщиками согласий на признание сведений, составляющих налоговую тайну общедоступными, с кодом «1100», «1400», кейс «TG о наличии (урегулировании/неурегулировании) несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) для принятия к вычету сумм НДС»

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение, сообщает следующее.

В письме ФНС России от 09.10.2018 N ЕД-4-2/19656@ в ответ на обращение участников рынка о возможности информирования о несформированном источнике для принятия к вычету сумм НДС указаны особенности заполнения Согласия (Форма по КНД 1110058), а именно:

1. В разделе формы Согласия «Коды сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну» в поле «Настоящим даю свое согласие на признание сведений общедоступными» в соответствии с Приложением № 3 к приказу (Справочник сведений, составляющих налоговую тайну, признаваемых общедоступными) указывается в обязательном порядке два кода:

2. В поле «Дает согласие на признание следующих сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 НК РФ налоговую тайну, общедоступными» указывается цифра «2», что подразумевает выдачу Согласия только на часть сведений, составляющих налоговую тайну».

Таким образом, переданные налогоплательщиками в соответствии с письмом ФНС России от 09.10.2018 N ЕД-4-2/19656 в территориальные налоговые органы Согласия не предполагают раскрытия третьим лицам хозяйственных связей между налогоплательщиками, любых данных из налоговых деклараций и иной информации, содержащей сведения коммерческой и/или налоговой тайны за пределами сведений о факте наличия (урегулирования/неурегулирования) несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС.

Обзор документа

Сведения, содержащиеся в ПК «АСК НДС-2» о несформированных источниках для принятия к вычету сумм НДС, возникающих в связанной цепочке организаций и договорных взаимоотношений между ними от момента производства сырья или продукции (выполнения работы, оказания услуги) до момента потребления результата выполненных работ, оказанных услуг, реализации товара на экспорт либо на внутренний рынок для переработки, являются налоговой тайной.

ФНС выпустила разъяснения по раскрытию информации с кодами «1100», «1400», кейс «TG» о наличии (урегулировании/неурегулировании) несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) для принятия к вычету сумм НДС.

Сведения раскрываются на основании согласий налогоплательщиков. Разъяснен порядок его формирования.

Переданные согласия не предполагают раскрытия третьим лицам хозяйственных связей между налогоплательщиками, любых данных из налоговых деклараций и иной информации, содержащей сведения коммерческой и/или налоговой тайны за пределами указанных сведений.

Источник

Приложение N 3. Справочник сведений, составляющих налоговую тайну, признаваемых общедоступными

Приложение N 3
к Порядку заполнения формы согласия
налогоплательщика (плательщика
страховых взносов) на признание
сведений, составляющих налоговую
тайну, общедоступными,
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от 15 ноября 2016 г. N ММВ-7-17/615@

Справочник сведений, составляющих налоговую тайну, признаваемых общедоступными

Сведения о физическом лице

Ф.И.О., вид, серия, номер, дата выдачи документа, удостоверяющего личность; дата и место рождения; гражданство; адрес места жительства; страна проживания; адрес в стране проживания

Сведения об организации

Сведения об обособленных подразделениях организации; сведения о лицензиях (разрешениях) на право пользования недрами

Сведения из бухгалтерской (финансовой) отчетности

Сведения из бухгалтерской (финансовой) отчетности

Сведения о счетах в банках и лицевых счетах, движениях денежных средств по счетам в банках

Сведения, полученные по результатам налогового контроля

Дата акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях; дата представления в налоговый орган налоговой декларации, расчета (для камеральной налоговой проверки); дата акта налоговой проверки; дата начала и окончания налоговой проверки; предмет и период, за который проведена проверка; наименование проверяемого налога (сбора); проценты, начисленные в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации

Сведения о сумме налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов исчисленных организации

Наименование налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, акциза; налоговый период; сумма, исчисленная к уплате; дата и номер документа, служащего основанием для исчисления налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, акциза

Сведения о сумме налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, исчисленных индивидуальному предпринимателю

Наименование налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, акциза; налоговый период; сумма, исчисленная к уплате; дата и номер документа, служащего основанием для исчисления налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, акциза

Сведения о сумме налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, исчисленных физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем

Наименование налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов; налоговый период; сумма, исчисленная к уплате в бюджет; дата и номер документа, служащего основанием для исчисления налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов

Сведения о сумме налога, подлежащей возмещению из бюджета

Дата представления налоговой декларации; наименование налога, по которому представлена налоговая декларация; сумма налога, подлежащая к возмещению; налоговый период; дата акта налоговой проверки, сведения о решениях о возмещении (полностью или частично) сумм налога на добавленную стоимость, решениях об отказе в возмещении (полностью или частично) сумм налога на добавленную стоимость, сумма акциза

Сведения об объектах налогообложения

Реквизиты документа о государственной регистрации прав на недвижимое имущество, транспортные средства и сделок с ними; тип имущества, кадастровый номер объекта имущества, тип транспортного средства; идентификационный номер транспортного средства; марка; регистрационный знак

Сведения из налоговых деклараций (расчетов)

Сведения, содержащиеся в налоговых декларациях (расчетах), представляемых по окончании каждого налогового (отчетного) периода

Сведения о доходах физических лиц

Сведения, содержащиеся в налоговых декларациях (расчетах), представляемых по окончании каждого отчетного (налогового) периода, сведения из сведений о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ), сведения из налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), сведения из налоговых деклараций о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), сведения о расчете суммы налога на доходы физических лиц, исчисленной и удержанной налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Сведения о страховых взносах

Сведения о страховых взносах

Сведения, составляющие налоговую тайну, признаваемые общедоступными

Источник